venituri definesc un ‘vehicul comercial’ sau ‘vehicul al companiei’ ca ‘toate autoturismele sau camionetele puse la dispoziția angajaților ca urmare a angajării lor’.

definițiile în jurul tipurilor de vehicule sunt specifice și există implicații fiscale în funcție de categoria în care se încadrează un anumit vehicul. Mai jos sunt definițiile autoturismelor și autoutilitarelor din liniile directoare ale Revenue (rețineți că o autoutilitară nu are scaune montate în zonele acoperite din spatele scaunului șoferului).

  1. ‘ce este o mașină?’

o” mașină ” este orice vehicul rutier cu propulsie mecanică proiectat, construit sau adaptat pentru transportul conducătorului auto sau al conducătorului auto și al uneia sau mai multor persoane, altele decât

· o motocicletă (adică un vehicul cu propulsie mecanică cu mai puțin de patru roți și a cărui greutate neîncărcată nu depășește 410 kg),
· o dubă sau
· un vehicul care nu este utilizat în mod obișnuit ca vehicul privat și care nu este adecvat pentru a fi utilizat în acest mod (cum ar fi un camion sau un autobuz).
definiția unei mașini include motociclete de peste 410 kg. În cazul în care un angajator oferă unui angajat utilizarea unei motociclete care este mai mică de 410 kg, dispozițiile prezentului manual nu se aplică. În schimb, secțiunea 119 alineatul(4) litera(b) prevede că valoarea anuală a utilizării motocicletei este de 5% din valoarea de piață a motocicletei atunci când aceasta a fost acordată pentru prima dată ca beneficiu de către angajator oricărui angajat.
adaptarea ulterioară a unui vehicul nu modifică faptul că vehiculul a fost inițial proiectat și construit pentru transportul uneia sau mai multor persoane. Ca atare, vehiculul ar rămâne o mașină în scopuri fiscale.

ce este o dubă?

o dubă este un vehicul cu propulsie mecanică care–

  • este proiectat sau construit exclusiv sau în principal pentru transportul de mărfuri sau alte sarcini,
  • are o suprafață sau zone acoperite în partea din spate a scaunului conducătorului auto,
  • nu are geamuri laterale sau scaune montate în zona sau zonele acoperite și
  • are o greutate brută a vehiculului care nu depășește 3 500 de kilograme.

dacă o autoutilitară este adaptată astfel încât să nu mai îndeplinească criteriile (de exemplu, dacă sunt montate scaunele din spate), vehiculul nu mai îndeplinește criteriile pentru a fi considerat o autoutilitară în scopuri benefice în natură. Prin urmare, vehiculul ar trebui tratat ca o mașină și beneficiul impozabil calculat în consecință.

în cazul în care o cabină a echipajului sau un alt tip similar de vehicul îndeplinește toate condițiile de mai sus, este considerată mai degrabă o dubă decât o mașină.

există reguli diferite pentru autoturisme și autoutilitare atunci când vine vorba de calculul avantajului în natură al vehiculului:
prestația în natură pentru utilizarea unui vehicul este egală cu:
· echivalentul în numerar al beneficiului vehiculului minus
· orice sumă(sume) reparată (e) angajatorului de către angajat în ceea ce privește costurile de furnizare sau exploatare a vehiculului
echivalent în numerar
echivalentul în numerar al beneficiului unui vehicul este egal cu 30% din valoarea de piață inițială (OMV) a vehiculului. Echivalentul în numerar al beneficiului unei autoutilitare este egal cu 5% din valoarea de piață inițială (OMV) a autoutilitarei. Beneficiu în natură = (OMV x echivalent numerar) mai puține sume plătite de angajat

prin urmare, este important să se facă distincția între ceea ce se califică drept mașină și ceea ce se califică drept camionetă; ar putea exista o anumită confuzie în jurul unui Land Rover, de exemplu.

având în vedere regulile privind beneficiile în natură, este important ca Land Rover să îndeplinească criteriile pentru a fi o autoutilitară. În caz contrar, ar putea genera un beneficiu în natură de 30% din valoarea de piață inițială a vehiculului în fiecare an.

 vehicul comercial?

beneficii în natură

dacă utilizați Land Rover personal (chiar dacă numai ocazional), ar trebui procesată o salarizare în natură.

dacă este un Land Rover comercial (adică o camionetă bazată pe regulile veniturilor, nu neapărat pe taxa auto, ceea ce spune dealerul auto etc.), atunci beneficiul în natură este de 5% pe an.

dacă nu este un vehicul comercial, atunci beneficiul în natură poate fi de până la 30% pe an, în funcție de kilometrajul de afaceri.

beneficiul în natură se calculează pe baza valorii de piață inițiale a Land Rover-ului, când a fost cumpărat pentru prima dată.

de exemplu, dacă Land Rover îndeplinește definiția unei autoutilitare (a se vedea mai jos) și a costat inițial 50.000 de dolari, atunci beneficiul în natură va fi 50.000 de dolari x 5% = 2.500 de dolari. Impozitul pe aceasta va fi de aproximativ 50%, adică 1.250 de euro. Această taxă va fi dedusă din fluturașul dvs. de salariu în fiecare lună, adică 104 pe lună.

(rețineți că ambele rate ale prestațiilor în natură se vor modifica de la 1 ianuarie 2023. Rata comercială va fi de 8%, iar rata necomercială va fi legată de emisiile de CO2.)

mai mult (inclusiv mașinile electrice)

revendicarea kilometrajului

liniile directoare ale Revenue afirmă că deplasarea în același loc în fiecare zi nu poate fi revendicată ca kilometraj, deoarece aceasta este considerată călătorie la locul de muncă. Dacă trebuie să călătoriți pe un alt site din acest birou, acest lucru ar trebui să fie permis.

prin urmare, merită luat în considerare un vehicul de companie dacă kilometrajul nu este permis. Compania poate plăti apoi toate costurile de funcționare ale vehiculului. Cu toate acestea, normele privind beneficiile în natură pentru mașini pot duce la faptul că nu este rentabil să aveți o mașină de companie.

dacă aveți o mașină de companie și o utilizați și în mod privat (chiar și ocazional), ar fi necesar un beneficiu în natură în salarizare. A se vedea mai sus pentru defalcarea beneficiu în natură.

cotele de capital (uzură) sunt, de asemenea, limitate la 24.000 de dolari (sau mai puțin dacă mașina nu este eficientă din punctul de vedere al emisiilor de CO2).

acest lucru face, în general, să nu merite să ai o mașină de companie, în special pentru mașinile second-hand.

cu toate acestea, există alte două opțiuni:

  • o mașină electrică – în prezent 0% beneficiu în natură (până cel puțin în 2022)
  • o dubă-5% beneficiu în natură (în creștere la 8% în 2023). Trebuie să fie un vehicul comercial adecvat, fără scaune în spate etc.


oferim o întâlnire introductivă fără obligații în care putem discuta despre serviciile de contabilitate de care aveți nevoie și despre modul în care echipa noastră vă poate ajuta.

întâlnire de carte acum

echipa Fidelia