Los ingresos definen un «vehículo comercial» o «vehículos de empresa «como» todos los coches o furgonetas puestos a disposición de los empleados en razón de su empleo».

Las definiciones en torno a los tipos de vehículos son específicas, y hay implicaciones fiscales dependiendo de la categoría en la que se encuentre un vehículo en particular. A continuación se presentan las definiciones de automóviles y furgonetas de las directrices de Revenue (tenga en cuenta que una furgoneta no tiene asientos instalados en las áreas cubiertas en la parte trasera del asiento del conductor).

  1. ‘¿Qué es un coche?’

Un «automóvil» es cualquier vehículo de carretera de propulsión mecánica diseñado, fabricado o adaptado para el transporte del conductor o del conductor y de una o varias personas, excepto

· una motocicleta (es decir, un vehículo de propulsión mecánica con menos de cuatro ruedas y cuyo peso en vacío no exceda de 410 kg),
· una furgoneta o
· un vehículo no utilizado comúnmente como vehículo privado e inadecuado para su uso (como un camión o un autobús).
La definición de automóvil incluye motocicletas de más de 410 kg. Cuando un empleador proporciona a un empleado el uso de una motocicleta de menos de 410 kg, las disposiciones de este manual no se aplican. En cambio, el artículo 119 4) b) establece que el valor anual del uso de la motocicleta es del 5% del valor de mercado de la motocicleta cuando el empleador la proporcionó por primera vez como prestación a cualquier empleado.
adaptación Posterior de un vehículo no altera el hecho de que el vehículo fue originalmente diseñado y construido para el transporte de una o más personas. Como tal, el vehículo seguiría siendo un automóvil a efectos fiscales.

¿Qué es una furgoneta?

Una furgoneta es un vehículo de propulsión mecánica que–

  • está diseñado o fabricado exclusiva o principalmente para el transporte de mercancías u otras cargas,
  • tiene una o varias zonas techadas en la parte trasera del asiento del conductor,
  • no tiene ventanas laterales ni asientos instalados en esa o esas zonas techadas,y
  • tiene un peso bruto del vehículo no superior a 3.500 kilogramos.

Si una furgoneta está adaptada de tal manera que ya no cumple los criterios (por ejemplo, si se instalan asientos traseros), el vehículo ya no cumple los criterios para ser considerado furgoneta a efectos de prestaciones en especie. Por lo tanto, el vehículo debe tratarse como un automóvil y el beneficio imponible debe calcularse en consecuencia.

Cuando una cabina de tripulación u otro tipo similar de vehículo cumple todas las condiciones anteriores, se considera una furgoneta y no un automóvil.

Hay diferentes reglas para automóviles y furgonetas cuando se trata del cálculo de las Prestaciones en Especie para Vehículos:
La prestación en Especie por el uso de un vehículo es igual a:
· el equivalente en efectivo de la prestación del vehículo menos
· cualquier cantidad pagada al empleador por el empleado en relación con los costos de suministro o funcionamiento del vehículo
El equivalente en efectivo de la prestación de un automóvil es igual al 30% del valor original de mercado(VPM) del automóvil. El equivalente en efectivo del beneficio de una camioneta es igual al 5% del valor de mercado original (VM) de la camioneta. Beneficios en especie = (valor nominal neto x equivalente en efectivo) menos cantidades reparadas por el empleado

Es importante, por lo tanto, distinguir entre lo que califica como automóvil y lo que califica como camioneta; puede haber cierta confusión en torno a un Land Rover, por ejemplo.

Dadas las normas sobre prestaciones en especie, es importante que el Land Rover cumpla los criterios para ser furgoneta. De lo contrario, podría dar lugar a un Beneficio en Especie del 30% del valor de mercado original del vehículo cada año.

vehículo Comercial?

Prestaciones en Especie

Si utiliza el Land Rover personalmente (aunque solo sea ocasionalmente), deberá procesarse una nómina de Prestaciones en Especie.

Si se trata de un Land Rover comercial (es decir, una furgoneta basada en las normas de ingresos, no necesariamente basada en el impuesto sobre el automóvil, lo que dice el concesionario de automóviles, etc.), la Prestación en especie es del 5% anual.

Si no es un vehículo comercial, el Beneficio en Especie puede ser de hasta el 30% anual, dependiendo del kilometraje de negocios.

La Prestación en especie se calcula sobre el valor de mercado original del Land Rover, cuando se compró por primera vez.

Por ejemplo, si el Land Rover cumple con la definición de furgoneta (véase más abajo) y originalmente costaba 50.000€, la Prestación en especie será de 50.000 €x 5% = 2.500€. El impuesto será de aproximadamente el 50%, es decir, 1.250€. Este impuesto se deducirá de su nómina cada mes, es decir, 104 €al mes.

(Tenga en cuenta que ambas tasas de Prestaciones en Especie cambiarán a partir del 1 de enero de 2023. La tasa comercial será del 8% y la no comercial estará vinculada a las emisiones de CO2.)

Más (incluidos los coches eléctricos)

Reclamar kilometraje

Las directrices de Revenue indican que viajar al mismo sitio cada día no se puede reclamar como kilometraje, ya que se considera viajar a su lugar de trabajo. Si tiene que viajar a otro sitio desde esta oficina, eso debería ser permitido.

Por lo tanto, vale la pena considerar un vehículo de empresa si el kilometraje no es permitido. La empresa puede entonces pagar todos los costos de funcionamiento del vehículo. Sin embargo, las normas de beneficios en especie para los automóviles pueden hacer que no sea rentable tener un automóvil de empresa.

Si tiene un automóvil de empresa y también lo usa de forma privada (incluso solo ocasionalmente), sería necesario un Beneficio en Especie en la nómina. Véase más arriba el desglose de las prestaciones en especie.

Las asignaciones de capital (desgaste) también están restringidas a €24,000 (o menos si el automóvil no es eficiente en emisiones de CO2).

Esto generalmente hace que no valga la pena tener un automóvil de empresa, especialmente para automóviles de segunda mano.

sin Embargo, hay otras dos opciones:

  • Un coche eléctrico-actualmente 0% de Prestación en Especie (al menos hasta 2022)
  • Una furgoneta – 5% de Prestación en Especie (aumentando al 8% en 2023). Tiene que ser un vehículo comercial adecuado sin asientos en la parte trasera, etc.


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